定期计算及合并标准变更

可合并数据的期间计算¶

此计算会复制以下科目上一期间的数据，并按数据处理期间的正确金额进行累加：

损益类科目
其他变动类科目
变动类科目
资产负债表中的正常净结果科目

为识别上一期间，系统会考虑合并场景期间上设置的期间长度。

合并标准变更¶

以下提供了一些专门与金融投资估值相关的示例。

从权益法变更为逐行合并法的示例

金额与日记账¶

从公司按逐行合并法进行估值的第一个期间起，CCH Tagetik 的处理方式如下：

损益类科目：仅考虑本期产生的部分
资产负债表及其他存量类科目：
正常科目和明细科目按其累计金额考虑。
仅考虑本期产生的变动类科目部分。
上一期间（该实体按权益法估值）的变动类科目金额，分配到控制组中定义的权益法变更（转入或转入/转出）变动上。这些行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_CHANGE。
仅考虑本期产生的资产负债表期间净结果科目部分，或将其调整为按期间法计算的损益结果。累计计算与期间计算之间的差额，分配到对冲科目，以使资产负债表结果与损益结果一致，该损益结果在“比例与可合并数据计算”数据处理的配置中定义。资产负债表结果的权益法变更行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_SP_RESULT。
仅考虑本期产生的少数股东权益资产负债表净结果科目部分。上一期间的少数股东权益资产负债表结果，分配到少数股东权益规则中关联的少数股东权益科目，作为对冲科目，以使资产负债表结果与损益结果一致。这些行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_SP_RESULT。

金融投资估值¶

金融投资抵销日记账按通用规则定期生成。从被拥有实体按逐行合并法进行估值的第一个期间起，CCH Tagetik 在金额和日记账方面的处理方式如上所述。这意味着，如果原始场景上存在的日记账具有损益影响，则仅将该影响中在被拥有实体贡献期间产生的部分分配到该日记账。损益净结果与资产负债表净结果之间的差额，分配到“比例与可合并数据计算”数据处理配置中定义的用于对齐的科目。

可合并数据上的权益法估值日记账从上一期间复制，以保持与重估/减值相关的损益科目的影响。金融投资和准备金科目被冲销。上一期间的变动类科目通过生成一行到控制组中定义的权益法变更（转入或转入/转出）变动上来冲销。资产负债表净结果科目包含上一期间（该实体按权益法估值）的结果。为保持日记账平衡，CCH Tagetik 会调整在结转规则配置中定义为净结果科目结转的科目。

更详细地说，从实体按逐行合并法进行估值的第一个期间起，CCH Tagetik 的处理方式如下：

损益类科目：包含从上一期间复制的金额
资产负债表及其他存量类科目：
正常科目和明细科目包含结转和冲销。总值为零。
变动类科目包含期初余额和从上一期间复制的值。
期初余额和上一期间（该实体按权益法估值）的变动类科目金额，在控制组中定义的权益法变更（转入或转入/转出）变动上冲销。这些行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_CHANGE。
资产负债表净结果科目包含从上一期间（该实体按权益法估值）复制的金额。该值在结转规则中定义为资产负债表净结果结转的科目中冲销。这些行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_SP_RESULT。
少数股东权益资产负债表净结果科目包含从上一期间复制的金额。该值在结转规则中定义为少数股东权益资产负债表净结果结转的科目中冲销。这些行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_SP_RESULT。

结转科目的选择与权益法日记账需在年度内耗尽的需求相关。通过在结转数据处理期间使用净结果结转科目，该日记账将因其总额为零而被消除。

下图展示了从逐行合并法变更为权益法时，损益部分的处理方式。

从逐行合并法变更为权益法的示例

金额与日记账¶

CCH Tagetik 将损益类科目以及资产负债表和其他存量变动类科目的值复制到实体按逐行合并法进行估值的期间之后的所有期间。从上一期间复制的变动金额，通过生成一行到控制组中定义的权益法变更（转入或转入/转出）变动上来冲销。正常损益类科目不予复制，但资产负债表净结果（金额和符号与损益净结果相反）以及平衡时的资产负债表净结果科目结转科目除外。

更详细地说，从实体按权益法进行估值的第一个期间起，系统的处理方式如下：

损益类科目：包含从上一期间复制的金额。
资产负债表及其他存量类科目：
正常科目和明细科目不从上一期间复制；因此，金额上没有行，而结转和冲销存在于日记账上。总值为零。
变动类科目包含期初余额和从上一期间复制的值。
期初余额和上一期间（该实体按逐行合并法估值）的变动类科目金额，在控制组中定义的权益法变更（转入或转入/转出）变动上冲销。这些行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_CHANGE。
资产负债表净结果科目包含从上一期间（该实体按逐行合并法估值）复制的金额。该值在结转规则中定义为资产负债表净结果结转的科目中冲销。这些行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_SP_RESULT。
少数股东权益资产负债表净结果科目包含从上一期间复制的金额。该值在结转规则中定义为少数股东权益资产负债表净结果结转的科目中冲销。这些行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_SP_RESULT。

金融投资估值¶

金融投资抵销日记账在金额和日记账方面按上述方式处理；因此，它从上一期间复制以结转损益类科目，并对资产负债表科目进行冲销。资产负债表净结果科目冲销的对冲科目，是结转规则中定义的净结果结转配置科目。

权益法估值日记账在实体按净权益法进行估值的第一个合并期间产生。金融投资科目的重估仅考虑本期产生的对净结果的贡献。

更详细地说，从实体按权益法进行估值的第一个期间起，系统的处理方式如下：

损益类科目：仅考虑本期产生的部分
资产负债表及其他存量类科目：
正常科目和明细科目按其累计金额考虑。
仅考虑本期产生的变动类科目部分。
上一期间（该实体按逐行合并法估值）的变动类科目金额，分配到控制组中定义的权益法变更（转入或转入/转出）变动上。这些行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_CHANGE。
仅考虑本期产生的资产负债表期间净结果科目部分，或将其调整为按期间法计算的损益结果。累计计算与期间计算之间的差额，分配到对冲科目，以使资产负债表结果与损益结果一致，该损益结果在“比例与可合并数据计算”数据处理的配置中定义。净结果的权益法变更行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_SP_RESULT。
仅考虑本期产生的少数股东权益资产负债表净结果科目部分。上一期间的少数股东权益资产负债表结果，分配到少数股东权益规则中关联的少数股东权益科目，作为对冲科目，以使资产负债表结果与损益结果一致。这些行的来源为 CONS_EQUITYEVAL_SP_RESULT。

下图展示了从逐行合并法变更为权益法时，损益部分的处理方式。

前提条件¶

为获得正确的期间值，实体数据（包括日记账）必须存在于原始场景上，且处于其进入合并范围之前的期间。这通常发生在该实体在其他合并范围中已于上一期间按逐行合并法/比例法合并的情况下。

但是，如果数据不存在，将发生以下情况：

CCH Tagetik 返回的结果如同计算是累计进行的。
要进行期间计算，必须在上一场景上插入数据并运行某些数据处理（例如往来方抵销），以获得系统可用于将期间数值计算为差额的数据、金额和日记账。

如果数据仅部分存在——例如上一期间存在该实体按权益法或成本法的财务报表以及公司间申报，但不存在公司间抵销——则必须在数据处理期间仅插入公司间申报的期间部分。否则，可能会对上一期间按权益法或成本法估值的实体的科目产生不正确的贡献。