国际财务报告准则第 5 号
简介¶
IFRS5 会计准则规定了持有待售资产的会计实务、如何在财务报表中报告终止经营以及相关的补充信息。具体而言，它为此类资产确立了以下标准：
- 它们必须按账面价值或扣除出售成本后的公允价值中的较低者计量，并且此类资产的折旧停止。
- 它们必须在资产负债表中单独列示，终止经营活动的成果必须在损益表中单独列示。
满足第 1 点所需的会计日记账代表对源自财务报表的折旧日记账的账面价值或核销价值的调整，由合并人员手动管理。这些日记账属于合并人员日常手动插入活动的范围。
CCH Tagetik 自动管理满足第 2 点所需的重分类日记账的生成。
数据模型设置¶
出于 IFRS5 的目的，有必要在 CCH Tagetik 的数据模型上运行以下设置：
- 编制重分类科目列表。
- 编制变动/明细类型列表，包含专用于 IFRS5 的类型。
- 在相应的控制组中生成变动科目。
- 编制类别列表，包含专用于 IFRS5 的类别。
- 设置 IFRS5 规则。
- 在流程中激活 IFRS5 数据处理。
以下详细说明每个受影响维度用于管理 IFRS5 的特定属性。
有关数据模型的更多详细信息，参见 。
科目维度的准备¶
出于 IFRS5 目的的重分类，除了准备从财务报表科目加载的变动科目外，还要求单独列示持有待售实体或源自终止经营的资产/负债/成果。
例如，实体必须将分类为持有待售的非流动资产以及分类为持有待售的处置组的资产与资产负债表上的其他资产分开列示。分类为持有待售的处置组的负债必须与资产负债表上的其他资产分开列示。
实体必须在损益中列示单一金额，即源自终止经营的净损益总额。
为此，有必要在科目列表中创建新的正常科目。根据财务报表政策，净损益损益科目可能重分类也可能不重分类：如果重分类，则有必要创建特定的重分类科目。
变动/明细类型维度的准备¶
为了在重分类日记账中管理资产负债表调整变动，有必要定义至少一个管理 IFRS5 事件的变动/明细类型。此变动/明细类型用于在控制组中创建或更新变动科目。
在控制组定义页面（）中，定义窗口和控制组展开窗口中的字段指示子科目是否应用于分配控制组的 IFRS5 数据处理重分类金额。
要设置的变动/明细类型属性为控制组数据部分中的 IFRS5，可具有以下值：
| 值 | 描述 |
|---|---|
| 否 | （默认值）该科目不用于分配与 IFRS5 事件相关的金额。 |
| 转入/转出 | 该科目用于不加区分地分配因转入 IFRS5 重分类而产生的金额。 |
| 转入 | 该科目用于分配因转入（撤销）IFRS5 重分类而产生的金额。 |
| 转出 | 该科目用于分配因转出（出售批准）IFRS5 重分类而产生的金额。 |
| 公司间抵销核销 | 系统使用该科目核销已结转但需核销的任何公司间日记账的期初余额变动。 |
同一属性也可以手动设置到控制组的一个或多个子科目。
IFRS5 事件¶
IFRS5 管理按事件进行。这意味着每当 IFRS5 管理发生变化时，有必要创建一个新事件来登记它。IFRS5 事件按流程管理。