合并财务报表

简介

合并财务报表汇集集团中实体的数据，以便能够像实体是单一实体一样显示和分析回报。

CCH Tagetik 允许您运行以下操作：

• 管理复杂的法定和管理合并流程以及公司间分录对账流程。
• 在结构化和标准化的环境中跟踪合并操作，并与规划预算活动相结合。
• 确保法定报告和管理报告之间的一致性。
• 将单个实体（法律实体）的结账流程与集团合并流程统一。
• 管理多套会计准则（IFRS、当地 GAAP 等），从而提高数据的可见性和透明度，并保证符合法规。
• 缩短结账周期和报告生成时间。

合并流程概述

合并流程通常遵循以下步骤：

1. 合并范围定义：确定要纳入流程的所有实体，并指定其合并方法。
2. 实体财务报表标准化：应用集团会计准则，然后获得汇总财务报表。
3. 使用调整日记账编制合并：识别公司间抵销，计算少数股东权益并运行权益评估。
4. 编制和发布合并财务报表：完成合并流程。

每个步骤产生的数据都以不同的“金额类型”登记，该类型告知您它们是在哪个步骤生成的。这允许您随时检查中间结果，并提供 CCH Tagetik 执行的各种计算的完全可追溯性。

合并流程如下图所示：

在 CCH Tagetik 中，单个实体的数据录入在原始场景上，不考虑实体将如何对任何合并财务报表做出贡献。既不指定合并币种，也不指定合并方法和百分比。此信息仅在合并场景中指示。因此，可能会产生以下情况：

• 原始场景包含与合并场景币种不同的币种日记账。这需要为合并进行币种折算。
• 原始场景包含不属于合并范围的实体日记账，或属于合并范围但按净权益合并。因此，这些日记账必须被合并流程忽略。

合并的贡献者活动

在合并流程的上下文中，贡献者必须运行以下操作：

• 在贡献者类别上录入总额和公司间金额。
• 在贡献者类别上录入实体日记账。这些日记账与财务报表数据一起提交。
• 匹配公司间分录。
• 运行诊断和已录入数据的提交。
• 按实体运行数据处理。

合并的合并者活动

在合并流程的上下文中，合并者必须运行以下操作：

• 在合并者类别上录入实体日记账。这些日记账与合并日记账一起提交。
• 手动录入合并日记账，如有必要，整合自动抵销。
• 运行诊断和已录入数据的提交。
• 运行集团和区域合并数据处理。

数据处理的结果

数据处理在原始场景和合并场景上写入数据。但是，只有系统可以在合并场景上写入。

数据处理	描述
原始场景上的数据处理
按实体数据处理	处理所有金额和所有实体日记账，无论类别类型如何。 运行流程上为集团激活的所有数据处理（计算逻辑、去合并、平衡等）。
集团合并数据处理	运行流程上为集团激活的所有数据处理（对手方抵销、净权益抵销、递延税款等）。
合并场景上的数据处理
区域合并数据处理	处理生成所处理区域最终可合并金额所需的所有数据。 运行流程上为集团激活的所有数据处理（贡献数据处理、去合并、平衡等）。

数据处理按流程根据要管理的操作类型（合并、计算逻辑、结转等）激活。有关与合并相关的数据处理的更多详细信息，请参见 。