递延税款计算

简介

CCH Tagetik 原生支持对金额和日记账进行递延税款计算。当资产和负债的价值与合并实体年度财务报表产生的税务目的价值之间存在暂时性差异时，必须说明递延税款的影响。这些差异可以针对每个合并实体单独产生，包括通过合并日记账产生。

这些差异由收入和成本构成，它们在不同于其形成法定结果的纳税期间形成应税收入。对于合并日记账，一个这样的例子是集团内部利润抵销日记账：如果针对集团内部利润，在登记这些利润的实体的财务报表中已计提了税款，则所述税款将递延至与集团外少数股东的交易实现时。

一旦定义了税款规则，它们将用作每个流程的默认规则，除非针对单个流程进行了覆盖。

递延税款计算的要素

用于定义所得税及相关税率的要素是财政政策。通过财政政策，用于计算以下税款的税率与实体关联：

• 现金流量规划中的直接税
• 合并数据处理中的递延税款。