比例计算数据处理
简介¶
比例计算数据处理是第一个贡献数据处理，它在合并场景上生成比例金额类型。
工作原理¶
该数据处理读取以下数据：
- 属于合并范围的实体的金额、公司间申报和实体日记账。对于公司间申报，筛选仅应用于申报实体。
- 表头中两个实体（实体 1 和实体 2）均属于合并范围的合并日记账。对于日记账，筛选时考虑表头中的实体，而非日记账行中的实体。
该数据处理排除与以下内容相关的数据：
- 使用成本法合并标准合并的实体。
- 在合并范围中被标记为“待取消合并 - 仅期初余额”或“待取消合并 - 从上一期”的实体。对于待取消合并的实体，该数据处理仅考虑来自股权结构登记簿的财务投资/净资产抵销日记账，因此该日记账在任何情况下都会被处理。
如果在合并场景上设置了科目或类别筛选器，则仅处理列表中的或属于所指示节点的科目和类别。
为生成比例数据，将合并范围中为该实体指示的比例百分比应用于原始数据。
比例计算选项¶
应用于合并日记账的比例计算百分比可以具有以下值：
| 值 | 描述 |
|---|---|
| 无 | 不应用任何百分比。通过从原始场景读取来复制日记账。 |
| 较小 % | 应用表头中两个实体中较小的合并场景比例百分比。日记账金额按日记账所涉及的两个实体中较低的 % 进行加权。如果其中一个实体为比例法，则使用其比例百分比；但如果两个实体均为比例法，则系统将应用较低的 %。通常用于公司间对账逻辑。 |
| 较大 % | 应用表头中两个实体中较大的合并场景比例百分比。 |
| 实体 1 | 应用日记账表头中实体 1 的比例百分比。 |
| 实体 1 * 实体 2 | - 如果表头中两个实体的合并方法均为比例法，则应用表头中两个实体中较小的比例百分比。 - 如果表头中实体 1 的合并方法为权益法、类型为未合并受控实体，且表头中实体 2 的合并方法为逐行法，则应用表头中实体 2 的比例百分比。 - 在所有其他情况下，将实体 1 的比例百分比乘以日记账表头中实体 2 的比例百分比。 重要：此选项不能用于使用“数据库”合并引擎的流程中。 |
此信息表示为比例计算方法（参见 ），并且可以在每个合并日记账的表头上手动覆盖。
带有从比例计算中排除选项的其他变动科目和其他存量科目，仅被直接复制到比例金额类型上。
公司间金额和申报的特殊情况¶
比例计算数据处理将金额和公司间申报写入比例金额类型的方式，与将其保存到原始数据表中所使用的方式不同。
具体而言，在原始金额类型上，金额中保存的是总额数据，公司间申报作为总额数据的附加明细保存。然而，在比例金额类型中，数据按往来方存储。要获得总额数据，必须将比例金额类型上存在的所有行相加，包括往来方未定义的行，这些行代表归属于少数股东权益的部分。
与期初场景相比比例百分比的变化¶
如果待处理场景/期间与期初场景/期间之间的比例百分比发生变化，CCH Tagetik 会自动定义变动科目，这些科目在控制组中已被指示为修改 % 变动或范围变更变动的转入或转出。
在范围变更变动与修改 % 变动之间，以及在这些变动内部在增加/减少或转入/转出之间的选择，基于比例百分比的变化进行：
| 如果... | 则... |
|---|---|
| 百分比从零增加到 X 或从 X 减少到零。 | 选择范围变更变动。 |
| 发生其他类型的变更。 | 选择百分比变动。 |
为这些行生成的来源为 'CONS_PROP_CHANGE'。
与上一期相比比例性的百分比变化（期间计算）¶
要管理与上一期相比比例性的百分比变化，必须激活期间模式下的比例计算，并指示 CCH Tagetik 将损益净结果与资产负债表净结果之间的差额写入的科目。
期间计算的算法应用于以下科目：
- 损益科目
- 其他变动科目
- 变动科目
- 资产负债表中的正常净结果科目
重要：数据处理必须对与某一场景关联的所有期间使用相同的计算类型。若要从某一期间起更改计算策略，还必须重新处理该场景之前的期间。
当期累计比例数据通过将以下数据相加计算得出：
- 上一期的累计比例数据
- 期间原始数据乘以期间比例百分比
为识别上一期，CCH Tagetik 考虑在合并场景期间上设置的期间长度。
按期间基础计算的比例损益净结果科目与按累计基础计算的比例资产负债表净结果科目之间的差额，被分配到数据处理配置中为计算比例和可合并数据而定义的准备金科目（资产负债表与损益结果对齐的对方科目）。同时，还会调整变动控制组中定义的百分比变动科目。
对于所有资产负债表科目，变动科目上与上一期相比的百分比变动被分配到专用于百分比变动的变动科目。
期间计算的前提条件¶
要获得正确的期间值，实体数据（包括日记账）必须存在于原始场景中，且处于其进入合并范围之前的期间。这通常发生在该实体在上一期间已在其他合并范围中按逐行/比例法合并的情况下。
但是，如果数据不存在，将发生以下情况：
- CCH Tagetik 返回结果，如同计算是累计进行的。
- 要进行期间计算，必须在上一场景中插入数据并运行某些数据处理（例如往来方抵销），以获得数据、金额和日记账，用以通过差额计算期间数据。
重要：如果数据不完整，例如上一期间存在按权益法或成本法核算的实体的财务报表以及公司间申报，但不存在公司间抵销，则只需在数据处理期间插入公司间申报的期间部分。否则，对于上一期间按权益法或成本法估值的实体，其科目可能会产生不正确的贡献。
处理存在于上一期但不存在于所处理期间的日记账¶
当某日记账存在于上一期但不存在于所处理的期间时，CCH Tagetik 会创建日记账表头，并将按期间基础计算的比例数据写入比例金额类型。
在运行步骤中，它执行以下初步检查：
- 为进行计算，所选的期间必须是连续的。
- 实体必须存在于所有所选后续期间（同一场景）的合并范围中。
重要：在同一年度内进入或重新进入合并场景的实体的数据按累计基础计算。
在财政年度内进入合并范围的实体¶
CCH Tagetik 还在比例金额类型上管理在财政年度内进入合并范围的实体。在这种情况下，比例计算将“期间数据”视为待合并数据，因此对损益科目、其他变动科目和所有变动科目执行计算。比例金额类型通过获取当期数据与该实体进入范围之前期间的数据之间的差额来计算。为识别上一期，它使用在待处理期间上定义的期间长度。
与合并范围变更相关的流量也会被正常填充。 在财政年度内进入的实体在合并范围中通过首次合并期间字段进行标识。
注意：此功能仅出现在内存中合并引擎上。
财务投资抵销日记账中变动的重分类¶
财务投资抵销数据处理在原始场景上生成日记账，并且如果比例百分比发生变化，则分别使用百分比变动或合并范围变更变动，作为增加或减少，或转入或转出。比例百分比的变化通过将所处理事件的直接财务投资百分比与上一场景最后一个事件的相同百分比进行比较来计算。
百分比变动或合并范围变更变动及其符号可能与在合并范围中所选择的不相同。事实上，合并范围是作为整体考虑的，并且在百分比计算中考虑所有股权关系，而不仅仅是单个事件的关系。
当发生这种情况时，比例计算数据处理会在比例金额类型上冲销源自原始数据的变动科目，并将该金额重新分配到正确的变动科目，选择适当的符号。
净资产合并变动不进行重分类，因为在合并事件中，该事件在原始场景和合并场景上都是唯一的。