跳转至

股权结构登记

简介

所有权结构登记簿描述构成集团的各公司之间持股关系的历史。具体而言，在给定关系中，登记簿不仅指定母公司实体（所有者）和子公司实体（被拥有实体），还指定详细的财务信息。为使这些信息随时可用且可访问，有必要跟踪所有改变集团实体之间关系的事件。具体而言，有必要记录以下变动，称为金融投资事件：

  • 从少数股东收购的股份
  • 出售给少数股东的股份
  • 资本增加
  • 股权变动

被拥有实体与所有者实体之间的关系类型

被拥有实体与所有者实体之间可能的关系可表述如下：

元素 描述
按实体 实体/实体关系
按实体 - 自定义维度 2 实体/自定义维度 2 关系

持股关系类型在与管理所有权结构登记簿的流程关联的日记账高级规则中定义。可以使用通用规则，或针对单个流程覆盖它们。

重要：如果使用具有"按实体"或"按实体/自定义维度 2"关系类型的流程，应至少使用两个不同的事件场景，每种流程类型一个。如果同一事件场景可用于具有不同关系类型的流程，则只有在用户被授权访问实体的默认自定义维度时，才能管理所有权结构登记簿。

所有权结构登记簿管理类型

在 CCH Tagetik 中，所有权结构登记簿的管理不是强制性的。可使用以下选项：

管理类型 描述
完全管理 - 自动化少数股东权益的计算。- 运行权益估值。- 为单个金融投资事件生成金融投资/净资产抵销，并自动计算商誉。 此管理类型推荐用于法定合并财务报表。
仅关系和百分比 - 自动化少数股东权益的计算。- 运行权益估值。- 不为单个金融投资事件自动生成金融投资/净资产抵销 此管理类型不适用于复杂的法定合并财务报表。
不管理 - 仅在百分比份额由用户手动计算并在合并范围中覆盖时计算少数股东权益。- 不为单个金融投资事件自动运行金融投资/净资产抵销，也不运行权益估值。 此管理类型仅适用于管理设置下的合并财务报表，特别是仅包含损益的情况。

所有权结构登记簿中管理的数据

所有权结构登记簿中管理以下类型的数据：

数据类型 描述
带所有权百分比的持股关系 允许自动化少数股东权益的计算并运行权益估值。没有这些数据，用户必须自动计算集团实体的百分比份额并在合并范围中覆盖这些值。
金融投资账面价值 这些表示所有者实体金融投资的价值，以及相应的汇率。这些允许为单个事件生成抵销。
净资产价值 这些表示被拥有实体的净资产价值，以及相应的汇率。这些允许为单个事件生成抵销。

注意：也可以将金融投资作为正常的公司间分录进行抵销。但是，在此模式下无法使用自动机制。

金融投资数据的特定功能

与金融投资关系相关的数据不按场景/期间输入，而是按流程输入。具体而言，它们在与流程关联的事件场景（这是一个虚构场景）上输入。这使得可以根据正在运行的数据收集流程定义不同的持股关系。此管理类型在持股关系非常详细的法定设置中特别有利，相比之下，在管理设置中，所有权结构登记簿不使用或以简化形式使用。

金融投资事件

对于每个金融投资事件，必须登记以下信息：

元素 描述
事件 所发生事件的类型和描述（参见金融投资事件）。
金融投资分录 因事件导致的金融投资变动价值（参见金融投资分录）。
被拥有实体净资产 金融投资价值变动时被拥有实体的净资产（参见被拥有实体净资产）。
与事件关联的汇率 （仅当所涉及实体具有相同币种或具有合并币种以外的币种时）与事件关联的通用汇率，系统使用这些汇率生成金融投资抵销（参见汇率定义）。
特定汇率 （仅当所涉及实体具有相同币种或具有合并币种以外的币种时）净资产和金融投资科目的汇率。这些将用于覆盖对所有事件科目有效的汇率（参见汇率定义）。

要插入金融投资事件，必须进行以下准备：

合并范围的变动

如果所有权结构登记簿发生变动，可能需要更新与所选流程关联的未锁定合并范围的定义结果。合并范围的变动具有重大后果。更改合并范围会改变参与合并的实体以及它们受其影响的百分比。要更新，请使用更新合并范围功能（所有权结构登记簿页面）。通过此操作，CCH Tagetik 检查合并范围定义表，并根据检测到的变动更新实体的百分比。

每当合并范围发生变动时，可能需要从合并器驾驶舱重新运行数据处理，以获得与新范围一致的结果。参见 。