权益评估数据处理

简介¶

权益法评估数据处理基于折算金额类型上存在的金额和日记账，生成新的财务投资权益法评估日记账。

基于以下规则：实体对合并净资产的影响不随合并方法的变化而变化，为生成权益法评估日记账，CCH Tagetik 在折算金额类型上检查与按权益法估值的实体相关的所有内容对合并净资产的影响。因此，它生成一个新的合并日记账，包含财务报表、实体日记账、净资产抵销日记账以及少数股东权益计算。这些日记账仅在可合并金额类型上包含值。

权益法评估日记账¶

此日记账包含以下数据：

按权益法核算的实体的净资产，以财务投资作为对方科目，并在特定财务投资科目上单独列示商誉（如有）。
按权益法核算的实体的损益净结果
需保留在权益法评估日记账上的任何损益科目

生成权益法评估日记账行的实体，基于权益法评估规则中定义的生成权益法评估日记账的实体参数进行选择（参见权益法评估规则页面）。

在权益法评估日记账上要调整的财务投资科目，从原始场景上所有者实体的财务报表（公司间金额和实体日记账）中读取。如果财务报表中涉及多个未在权益法评估规则中排除于权益法评估之外的财务投资科目（要排除的财务投资科目）（财务投资具有总额价值和减值准备），则 CCH Tagetik 选择代码最高的那个。

注意：财务投资科目是用于设置的科目用途属性设置为财务投资的正常资产负债表科目。

如果在财务报表中未识别出该科目，则使用通用权益法评估规则中“通用财务投资”所指示的科目。

如果所选的财务投资科目与上一财政年度的不同，CCH Tagetik 在结转时将旧科目的值重分类到新科目。所使用的流量是在财务投资科目的控制组中为权益法评估方法上科目变更的重分类配置的流量（参见。

如果有多个所有者实体，则按权益法核算的实体的数据对可合并金额的影响的计算，针对每个单独的所有者实体执行。

执行计算所用的比例从合并范围中的权益法所有者实体表中获得。按权益法估值的实体的比例百分比在逐行法或比例法所有者实体本身之间细分。分配时对集团科目和少数股东权益科目应用不同的百分比：

对于集团：权益法所有者实体表中指示的 % * 所有者实体权益比率 % / 100
对于少数股东权益：权益法所有者实体表中指示的 % * （所有者实体比例 % - 所有者实体权益比率 %）/ 100

如果需要进行“虚拟”权益法评估，则在所有者之间进行分配时，对所有科目（包括少数股东权益）应用集团 %：

集团 % = 权益法所有者实体中指示的 % * 所有者实体权益比率 % / 100

注意：如果集团 % 与少数股东权益 % 不同，这可避免生成不平衡的日记账。

示例

A 和 B 是逐行法母公司，C 是按权益法核算的实体

集团按以下系数分配：

对 A：%AC * A 的权益比率 %
对 B：%BC * B 的权益比率 %

少数股东权益按以下系数分配：

对 A：%AC * （A 的比例 % - A 的权益比率 %）
对 B：%BC * （B 的比例 % - B 的权益比率 %）

C 的比例百分比为 30%（10% + 20%）。

C 的权益比率百分比为 28%（20 * 90% + 10 * 100%）

如果 C 的净资产为 -10000，则获得以下合并净资产：

集团净资产 -2800（10000 * 28%）
少数股东权益净资产 -200（少数股东权益 % = 30% - 28% - 2%）

在已部署的权益法所有者实体表中存在的 A 在 C 中的权益比率百分比和 B 在 C 中的权益比率百分比为：

AC 10%
BC 20%

对于集团，数据处理将以下百分比重新按比例调整为 100%，除以百分比总和：

AC (10*100%/28) * 100 = 35.714%

BC (20*90%/28) * 100 = 64.286%

对于少数股东权益，数据处理将以下百分比重新按比例调整为 100%，除以百分比总和：

AC (10*(100%-100%)/2) * 100 = 0%
BC (20*(100-90)%/2) * 100 =100%

因此，获得 C 的集团和少数股东权益净资产在所有者实体 A 和 B 上的以下分配：

A
集团净资产 = 2800* 35.714% = 1000
少数股东权益净资产 = 200 * 0% = 0
B
集团净资产 = 2800* 64.286% = 1800
少数股东权益净资产 = 200 * 100% = 200

与上一场景/期间相比的变化¶

CCH Tagetik 处理待处理场景/期间与上一场景/期间之间的变化时，考虑以下要素：

类别权益法评估规则（不考虑科目变更）
实体合并类型
权益法评估方法以及合并日记账的多对多关系属性
按权益法核算的实体的所有者实体
按权益法核算的实体的所有者实体的权益比率百分比和比例比率百分比

考虑这些变化是为了生成相关调整，以更正上一场景/期间的金额。对于正常和明细资产负债表科目及其他存量科目，变动科目的变更被分配到专用于转入/转出权益法方法的变动。

如果存在不同的转入/转出权益法方法变动，转入与转出之间的选择按以下方式进行：

如果...	则...
实体从逐行法变更为权益法	- 权益法评估日记账：转入变动 - 金额和其他日记账：转出变动
从权益法变更为逐行法	- 权益法评估日记账：转出变动 - 金额和其他日记账：转入变动
实体仍为权益法，但其所有者实体的权益比率 % 发生变化	- 存在于待处理场景/期间但不存在于上一场景/期间的所有者实体上的权益法评估日记账：转入变动 - 不存在于待处理场景/期间但存在于上一场景/期间的所有者实体上的权益法评估日记账：转出变动 - 同时存在于待处理场景/期间和上一场景/期间的所有者实体上的权益法评估日记账：转入变动。不考虑百分比变化的符号。

日记账的生成¶

一旦在数据收集流程上激活该数据处理，每当运行范围数据处理时都会运行它。

权益法评估日记账的日记账编号组成如下：

前缀 'EQ'
类别：
对于权益法评估：类别规则中指示的权益法日记账类别
对于“虚拟权益法评估”：源日记账的类别
关系：逐行法或比例法所有者实体 – 被拥有实体
源日记账编号，仅在以下情况下：
虚拟权益法评估日记账
已将单个类别与权益法类别关联的合并日记账的权益法评估

生成以下来源：

CONS_EQUITYEVAL_CALC 用于权益法评估行
CONS_EQUITYEVAL_CHANGE 用于转入/转出权益法方法行

注意：任何没有行的日记账表头将不会被删除。要删除它们，请使用清除日记账功能（参见）。

对于预先存在的日记账表头，CCH Tagetik 更新结转和排除重分类和 NER字段。对于与单个合并日记账相关的权益法评估日记账，这些字段基于源日记账更新，否则基于要生成的日记账类别的同名字段更新

注意：覆盖日记账参数设置被忽略，因为这些日记账的属性无法手动覆盖。