少数股东权益计算算法
简介¶
少数股东权益计算根据以下详述的条件以不同方式执行。
净资产：期末余额、本期分录和损益净结果¶
对于上述每项分录，CCH Tagetik 从集团科目中冲销属于少数股东权益的部分，并将其重新归属到相应的少数股东权益科目。这些在科目部分的少数股东权益规则中指明。计算考虑该期间的少数股东权益百分比，以与集团科目和少数股东权益科目相同的金额但相反的符号进行调整。
净资产：所有权百分比变动后的变动估值¶
上一财年计算的少数股东权益会被结转，因此少数股东权益计算之前的财务报表已包含上一年的少数股东权益，作为结转金额（来源 PRCO_RESTORE_MIN）。少数股东权益计算算法会考虑这些结转金额，以便因公司结构变化而进行适当调整，因此作为少数股东权益百分比的变动。CCH Tagetik 将当年的少数股东权益百分比与上一年的进行比较，如果少数股东权益百分比增加或减少，则将该差额乘以结转金额。因此，它会增加或减少专门用于百分比变动的变动，包括集团科目和少数股东权益科目（相关控制组的设置）。少数股东权益的变动对集团和少数股东权益来说永远不会相同，因为少数股东权益部分的减少通常对应于集团部分的增加，反之亦然，因此从控制组设置中选择适当的变动科目。
归零和创建少数股东权益¶
少数股东权益百分比的特定变动是指这些少数股东权益完全归零，或首次创建。也就是说，出现以下两种情况之一：
- 少数股东权益从 x 变为零，且被拥有实体被集团全额收购。
- 少数股东权益首次创建，从零变为 x。这种情况发生在进行部分收购或出售 100% 持股的公司时。
在这些情况下，CCH Tagetik 使用相同的逻辑来定义专门用于范围变动的变动，而不是专门用于百分比变动的流量。
余额和年度分录的单独计算¶
期末余额和年度分录的单独计算，以及另一方面因范围变化引起的变动，确保对期末余额计算的少数股东权益始终正确且与年度百分比一致。这可以防止工作流设置或管理错误，这些错误可能从上一年对期初余额或更普遍的结转金额产生影响。任何先前的错误可能会对期初余额和本期的变动调整计算产生影响，但不会对期末余额产生影响。
示例 - 股本
计算实体的少数股东权益时，不仅考虑实体本身的数据，还考虑金融投资冲销，这是很有用的。
该关系直接和间接涉及实体 B01，如下所示：
- X00 拥有 B00 的 80%
- B00 拥有 B01 的 70%
对于实体 B01，直接百分比为 70%，在集团方面，权益比率为 56%（80*70）%
实体 B01 的原始金额详述如下：
| 描述 | 值 |
|---|---|
| 股本 | -403040 |
| 其他储备 | -169200 |
| 留存净结果 | -439 |
| 留存净结果 | -113000 |
| 资产负债表年度净结果 | -198589 |
少数股东权益计算¶
下表显示复式记账调整：原始金额乘以（比例 % - 权益比率 %）。股本的公式为：
-403,040*(100-56)%=177,338
| 描述 | 值 |
|---|---|
| 股本 | 177338 |
| 少数股东权益储备 | -177338 |
| 其他储备 | 74448 |
| 少数股东权益储备 | -74448 |
| 留存净结果 | 49913 |
| 少数股东权益储备 | -49913 |
| 资产负债表年度净结果 | 87379 |
| 资产负债表少数股东权益净结果 | -87379 |
| 少数股东权益净结果（损益） | 87379 |
| 净结果（损益） | -87379 |
金融投资冲销¶
金融投资在原始场景上冲销如下：
| 描述 | 值 |
|---|---|
| 金融投资 | -300000 |
| 股本 | 282128 |
| 其他储备 | 118440 |
| 留存净结果 | -100568 |
包含少数股东权益的股本金额计算如下：
(282,128)*(1-0.80)= 56,426
其中 (1-0.80) 是 B00 的少数股东权益百分比
| 描述 | 值 |
|---|---|
| 股本 | -56426 |
| 其他储备 | -23600 |
| 留存净结果 | 20114 |
| 少数股东权益储备 | -20114 |
| 少数股东权益储备 | 23600 |
| 少数股东权益储备 | 56426 |
股本详述如下，考虑整个合并过程中的所有分录：
| 描述 | 值 |
|---|---|
| 金额贡献（单个数据项） | -403,040 |
| 金额上的少数股东权益计算 | 177,338 |
| 金融投资冲销 | 282,128 |
| 金融投资冲销上的少数股东权益计算 | -56,426 |
| 合计 | 0 |