权益评估
简介¶
财务投资代表对其他公司资本的出资。对受控实体或联营企业的财务投资可以按成本标准估值，或按等于这些公司最新财务报表所产生的净资产相应份额的金额估值。
第二种方法称为权益法，它规定对其他公司财务投资的原始购买成本定期调整，以在持有该财务投资的公司的财务报表中反映归属于它的净利润或亏损部分，以及在被拥有实体购买日之后的期间内被拥有实体净资产的其他变化。
例如，对于因利润导致的净资产增加，分配损益表中列示的较高价值加上准备金部分。对于因亏损或利润分配导致的净资产减少，冲减最初录入财务报表的价值。对于价值恢复，登记重估。
在 CCH Tagetik 中，权益法关联到称为权益法评估的贡献数据处理。该数据处理与复制数据处理一起生成可合并金额类型。
复制数据处理¶
该数据处理将折算值复制到可合并金额上，适用于不进行权益法评估但按逐行法或比例法合并的实体。
权益法评估部分¶
权益法评估有以下类型：
| 类型 | 描述 |
|---|---|
| 总额 | 少数股东权益科目，即少数股东权益的净资产和损益净结果，也进行权益法评估。 |
| 集团 | 不进行少数股东权益科目的权益法评估，仅进行集团科目的权益法评估。 |
权益法评估类型的选择构成要进行权益法评估的科目设置的一部分。要运行总额权益法评估，还必须将少数股东权益科目定义为要进行权益法评估。
可合并金额的生成¶
可合并金额的计算因所涉及实体的合并类型而异。
| 如果... | 则... |
|---|---|
| 所涉及的实体按逐行法或比例法合并。 | 数据从折算金额类型复制到可合并金额类型。忽略结转 |
| 所涉及的实体，或者对于合并日记账而言甚至仅其中一个实体，按权益法合并。 | 折算金额类型进行权益法评估流程。 |
CCH Tagetik 还考虑了类别和合并日记账设置。
| 要素 | 条件 |
|---|---|
| 类别 | 必须进行权益法评估，或在权益法评估规则中定义。 |
| 合并日记账 | 权益法评估方法不得为无。 不得选择多对多关系选项。这是为了确保调整表头所指示实体以外实体的日记账不进行权益法评估。 |
重要：对于表头中多对多关系选项处于活动状态的合并日记账，可合并金额类型从折算金额类型复制生成，无论表头中选择的权益法评估方法如何，即使日记账实体中包含按权益法合并的实体也是如此。
数据模型维度设置¶
为正确计算少数股东权益，必须准备并正确设置以下数据模型维度。有关 CCH Tagetik 数据模型维度的更多详细信息，请参见 。
| 维度 | 设置 |
|---|---|
| 科目 | 科目列表必须包含以下科目： - 正常财务投资科目，用于设置的科目用途 = 财务投资，及相关变动 - 正常净资产科目，用于设置的科目用途 = 净资产，及相关变动 - 损益净结果科目和资产负债表集团结果科目 - 损益净结果科目和资产负债表少数股东权益结果科目 |
| 变动/明细类型 | 必须至少存在一个变动/明细类型，以分配因转入/转出权益法方法产生的金额。这用于在控制组中创建或更新变动科目。 从/到权益法方法的变更属性指示，在控制组中选择的科目是否应用于分配因权益变更以及因从逐行法/比例法变更为权益法时的权益法评估所产生的金额。参见变动/明细类型设置。 |
| 控制组 | 在定义窗口和已部署的控制组窗口中，从/到权益法方法的变更属性告知系统，对于该控制组，是否应使用子科目来分配权益法评估数据处理的从/到权益法方法变更金额。 在财务投资控制组变动中，权益法评估方法上科目变更的重分类属性指示，如果财务投资科目发生变化且需要重分类权益法评估日记账的期初余额时要使用的变动科目。 参见控制组设置。 |
| 类别 | 权益法评估由合并日记账类别的权益法评估方法属性控制。 参见类别设置。 |
变动/明细类型和控制组设置¶
从/到权益法方法的变更字段可以按以下方式设置：
- 否（默认），所选科目不用于分配因从/到权益法方法变更产生的金额。
- 转入/转出，该科目用于不加区分地分配因进入/退出合并范围而产生的金额。
- 转入，该科目用于分配因进入合并范围而产生的金额。
- 转出，该科目用于分配因退出合并范围而产生的金额。
权益法评估方法上科目变更的重分类可以按以下方式设置：
可能的值有：
- 否（默认），所选科目不用于重分类。
- 减少/增加，该科目用于不加区分地分配因重分类产生的金额。
- 增加，该科目用于分配因增加重分类产生的金额。
- 减少，该科目用于分配因减少重分类产生的金额。
类别设置¶
权益法评估方法字段可以按以下方式设置：
- 无，用于不希望编辑日记账的手动日记账（覆盖等）。可合并金额类型从折算金额类型复制生成，即使日记账实体中包含按权益法合并的公司也是如此。
- 删除，用于成本与收入、应收与应付之间的公司间抵销日记账。如果所涉及的实体中至少有一个按权益法合并，则不会生成可合并金额类型。
- 按权益法评估：单实体日记账，用于表头中有多个实体、其行仅归属于关系中的实体 1 的合并日记账：例如，股利的抵销或财务投资冲销的抵销。在这种情况下，实体 2 的合并类型被忽略。如果实体 1 为逐行法或比例法，则通过复制获得可合并金额类型。但是，如果实体 1 为权益法，则该日记账进行权益法评估。如果关联到非单实体日记账，或包含实体 2 上的行，则仅实体 1 的行进行权益法评估，并将报告异常。
- 按权益法评估：如果实体 2 为权益法，仅用于财务投资/净资产抵销。在此类日记账中，净资产应影响实体 2，但净资产也可能为实体 1 调整（例如，按历史汇率对财务投资科目产生的汇率差异）。在这种情况下，实体 1 的行也进行权益法评估。
与按权益法合并的实体相关的金额和实体日记账类别数据，如果该类别包含在权益法评估规则中指示的要进行权益法评估的类别中，则进行权益法评估，否则仅从可合并金额类型复制。
示例：实体 1 非权益法/实体 2 权益法
这是最常见的情况。净资产的影响进行权益法评估，财务投资在实体 1 上调整。
示例：实体 1 权益法/实体 2 权益法
与前一情况相同。但是，财务投资不为实体 1 调整，而是为实体 1 的非权益法所有者调整。实体 1 上的任何净资产调整也是如此。
示例：实体 1 非权益法/实体 2 非权益法
在这种情况下，无需进行权益法评估；日记账被复制。
示例：实体 1 权益法/实体 2 非权益法
在这种情况下，执行“虚拟”权益法评估。实体 2 不进行权益法评估，但无法在实体 1 上抵销财务投资，因为由于其为权益法，财务投资不被考虑。在这种情况下，日记账按其在实体 1 本身的百分比权益，在实体 1 的非权益法所有者之间拆分。
单实体日记账¶
单实体合并日记账是其中每一行都归属于单个实体的日记账。例如，财务投资重估的抵销或冲销：在两种情况下，对损益的影响通常与财务投资科目抵销，全部归属于持有该财务投资的实体。
对于收到的股利收益的抵销也可能发生同样的情况。通常，合并人员将利润抵销到确认利润的实体的净资产，而不是分配到分配实体的净资产。
当要插入日记账（包括手动日记账）时，如果所涉及的两个实体之一必须在任何范围中按权益法评估，则最好将日记账拆分为两个，使其在归属上为单实体，即使两个实体仍报告在表头中。
合并范围¶
在合并场景/期间中，必须为按该方法合并的实体指示权益法合并方法。
在权益法所有者实体窗口中，指示权益比率百分比以及与每个非权益法所有者实体的关系。
要创建实体的权益法评估日记账，CCH Tagetik 必须调整所有者实体与往来方相关的财务投资。如果按权益法核算的实体的财务投资全部为逐行法或比例法，则财务投资被转移到所有者实体。如果按权益法核算的实体的一个或多个所有者也是按权益法合并，则 CCH Tagetik 无法调整未合并实体的价值。因此，每当实体按权益法合并时，CCH Tagetik 会搜索其“逐行法”所有者，并针对他们进行财务投资调整。
通过处理所有权百分比，CCH Tagetik 为实体 X 的每个逐行法所有者分配该实体 X 权益比率百分比的一部分。当必须将权益法评估归属于多个逐行法所有者实体时，则使用该部分。
有关如何定义合并范围的更多详细信息...