少数股东权益计算
简介¶
CCH Tagetik 管理少数股东权益的计算，即非控股股东（不在集团内）对纳入合并范围的实体资本进行的金融投资。
当实体由集团内某一实体控制但并非完全拥有时，有必要将被控制实体净资产的一部分归属于拥有其股份的集团外少数股东权益。为此，CCH Tagetik 在日记账中突出显示被控制实体不属于集团的部分。具体而言，少数股东权益计算数据处理将属于少数股东权益的净资产份额和财年净结果重分类到财务报表中的特定项目。
为了正确计算少数股东权益，您必须准备并正确设置以下数据模型维度。有关 CCH Tagetik 数据模型维度的更多详细信息，请参见 。
| 维度 | 要求 |
|---|---|
| 科目 | 科目列表必须包含以下科目： - 集团损益净结果科目和集团资产负债表净结果科目 - 少数股东权益损益净结果科目和少数股东权益资产负债表净结果科目 |
| 变动/明细类型 | 必须存在以下变动/明细类型： - 至少一个变动/明细类型用于分配因范围变化产生的金额 - 至少一个变动/明细类型用于分配因权益比率百分比和比例百分比变化产生的金额。 注意：这些变动/明细类型用于创建/更新控制组中的变动科目。变动/明细类型设置（变动/明细类型设置）确定少数股东权益日记账中的资产负债表变动科目如何用于分配因范围变化或权益比率或比例百分比变化产生的金额。 |
| 控制组 | 范围变动字段指示对于控制组，是否应使用子科目来分配范围变动金额。修改 % 字段指示是否应使用子科目来分配因权益比率或比例百分比变化产生的少数股东权益计算金额。参见 。 |
| 类别 | 合并日记账类别的少数股东权益计算由少数股东权益计算方法属性控制。对于手动合并日记账，使用类别列表中指定的默认值，但合并人可以选择更改该默认值（类别设置）。自动 IC 冲销日记账的少数股东权益计算方法继承自生成日记账的冲销逻辑。如果类别包含在少数股东权益规则中指示的需计算少数股东权益的类别中，则对余额类别和实体日记账执行少数股东权益计算。 |
变动/明细类型设置¶
字段可以设置如下：
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| 范围变动 | - 否（默认）：该科目不用于分配与范围变动相关的金额。 - 进入/退出：该科目用于不加区分地分配因进入/退出合并范围而产生的金额。 - 进入：该科目用于分配因进入合并范围而产生的金额。 - 退出：该科目用于分配因退出合并范围而产生的金额。 |
| 修改 % | - 否（默认）：该科目不用于分配与权益比率或比例百分比变化相关的金额。 - 增加/减少：该科目用于不加区分地分配因百分比增加或减少而产生的金额。 - 增加：该科目用于分配因百分比增加而产生的金额。 - 减少：该科目用于分配因百分比减少而产生的金额。 |
类别设置¶
字段可以设置如下：
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| 少数股东权益计算方法 | - 正常：两个实体的少数股东权益使用各自的权益比率和合并百分比计算。 - 无：不计算少数股东权益。 - 高级：允许您为实体 1 和实体 2 定义不同的计算方法。如果选择，可以为两个实体分别设置不同的策略。 - 基于实体 1 %：少数股东权益使用日记账中实体 1 的权益比率和合并百分比计算。用于金融投资/净资产冲销日记账的方法。 - 基于实体 2 %：少数股东权益使用日记账中实体 2 的权益比率和合并百分比计算。 - 无：不计算少数股东权益。 |
所有权结构登记簿和合并范围¶
对于少数股东权益计算，CCH Tagetik 使用合并区域中部署的合并、直接所有权、实际所有权和权益百分比，通过处理所有权结构登记簿中定义的关系和所有权百分比，除非它们已在合并区域上直接覆盖。有关更多详细信息，请参见 。
这些百分比的计算考虑其先前日期最接近场景/期间结束日期的所有权结构登记簿事件。在控股公司上，所有这些百分比始终设置为 100%，在成本法实体上为 0%。
百分比计算如下：
| 百分比类型 | 计算方法 |
|---|---|
| 直接所有权百分比 | 计算为合并区域中存在的各所有者实体的金融投资百分比之和，考虑自有股份。 |
| 实际所有权百分比 | 计算为各所有者的所有权百分比之和，每个乘以所有者的合并百分比，考虑自有股份。 |
| 权益比率百分比 | 计算为相关实体拥有的分支之和，乘以直到控股公司的所有上级分支。 |
| 合并百分比 | 取决于实体进入合并范围时使用的合并方法。逐行合并实体为 100%，成本法实体为 0%，比例合并实体和权益法实体为比例百分比。 |
| 少数股东权益总百分比 | 未在合并区域中指定或部署但用于计算的百分比。这是合并百分比与权益比率百分比之间的差额。 |
示例
具有以下组织结构：
应用以下百分比：
此外，以下百分比也用于定期少数股东权益计算：
- 期间权益比率百分比
- 期间实际所有权百分比
期间百分比的计算考虑要包含在该期间的事件，基于设置定期少数股东权益计算中指示的流程的特定规则。
定期少数股东权益计算的细节¶
如果定期少数股东权益计算处于活动状态，在流程规则覆盖窗口（）中，将出现设置定期少数股东权益计算链接，允许您选择要包含在合并区域中部署的表的期间百分比计算中的所有权结构登记簿事件。
显示属于该流程的原始场景/期间，对于每个场景/期间，您可以更改定期少数股东权益计算的参考日期。此日期用于确定要包含在该期间的事件：CCH Tagetik 考虑日期包含在开始日期和定期少数股东权益计算参考日期之间的事件。
定期少数股东权益计算的参考日期预设为与期间结束日期相同，如果更改，必须介于场景/期间开始日期和结束日期之间。
从设置定期少数股东权益计算页面（参见 ），从
菜单 > 事件管理，您可以覆盖要包含在所选期间中或从所选期间中排除的事件。显示包含在所选期间有效范围内的所有权结构登记簿事件。
| 事件 | 描述 |
|---|---|
| 已包含 | 日期 <= 定期少数股东权益计算参考日期，或在已包含事件中被覆盖。 |
| 已排除 | 日期 > 定期少数股东权益计算参考日期，或在已排除事件中被覆盖。 |
合并区域的部署计算期间权益比率和期间实际所有权百分比，考虑包含在该期间的事件。
少数股东权益计算的科目¶
对于要计算少数股东权益的每个科目，您可以指定必须调整其直接少数股东权益部分（直接少数股东权益科目）或间接少数股东权益部分（间接少数股东权益科目）的科目。
设置通常如下：
- 一个"少数股东权益储备"科目与所有净资产科目相关。
- 对于变动科目，每个变动通常与少数股东权益科目的相同变动类型相关（例如，净资产科目 - 汇率差异 > 少数股东权益科目 - 汇率差异）。
- "少数股东权益净结果"科目与净结果科目（损益和资产负债表）相关。
少数股东权益计算的类别¶
对于每个余额和实体日记账类别，必须指示是否必须计算少数股东权益以及必须在其上生成少数股东权益日记账的类别。
要进行综合定义，可以使用类别节点。
少数股东权益在合并日记账上根据日记账抬头中指示的"少数股东权益计算方法"计算。 第三方记入同一日记账，因此具有与原始合并日记账相同的类别。因此，少数股东权益规则不包含合并日记账的类别。
定期少数股东权益计算¶
在定期少数股东权益计算的情况下，因少数股东权益百分比变化而对资产负债表净结果计算的少数股东权益金额，分配到用于结转资产负债表净结果的储备科目，如结转规则（结转规则页面）中指示。要调整的变动根据范围变动进入/退出和修改 % 增加/减少字段中指示的变动/明细类型确定。
因此，通过设置定期少数股东权益计算的变动/明细类型，可以设置用于分配资产负债表净结果的少数股东权益 % 变动金额的变动/明细类型，同时将 % 变动保留在单独的结转储备科目上。
如果未设置定期少数股东权益计算的变动/明细类型，资产负债表净结果的 % 变动金额将分配到范围变动科目或结转资产负债表净结果的储备科目控制组中配置的修改 % 变动。
数据处理¶
少数股东权益计算在转换为合并币种数据处理之后对合并场景起作用。少数股东权益日记账（或合并日记账中的少数股东权益计算行）在折算金额类型上生成，随后带到可合并金额类型。
少数股东权益日记账按照复式记账逻辑编制，并生成以下行：
- "集团"净资产科目上的冲销行
- 专门用于报告少数股东权益部分的科目上的重新分配行。
CCH Tagetik 分别对调整金额（金额和实体日记账）和合并日记账计算少数股东权益部分。
单个数据项上的少数股东权益计算¶
与原始余额和实体日记账相关的数据（"调整"数据）根据其类别读取和处理。基于调整数据（即金额类别加上所有"实体日记账"类别）计算少数股东权益被认为是良好实践。对于少数股东权益计算，CCH Tagetik 在折算金额类型上生成新日记账，该日记账以精确的日记账编号标识，并标记有少数股东权益规则中指定的少数股东权益日记账类别。
例如：MIN_CATEGORY MINORITIES_ENTITY
应用的百分比是为实体定义的少数股东权益总百分比，即合并 % 减去权益比率 %。
对于调整数据，可以计算直接少数股东权益部分和间接少数股东权益份额，但将它们归属于不同的净资产科目。此行为通过在少数股东权益规则中指示不同于间接少数股东权益科目的直接少数股东权益科目来实现。
各自部分计算如下：
- 直接少数股东权益：集团净资产部分乘以直接少数股东权益百分比（合并 % - 实际所有权 %）。
- 间接少数股东权益：集团净资产部分乘以间接少数股东权益百分比（少数股东权益总 % - 直接少数股东权益 %）。
在这些情况下，金额和实体日记账需进行少数股东权益计算：
- 如果它们所属的类别存在于与要运行的流程关联的少数股东权益规则中。
- 如果实体的合并方法不同于成本法。
使用从上期去合并方法去合并且在上期也要去合并的实体，从少数股东权益计算中排除。
合并日记账上的少数股东权益计算¶
对于合并日记账，少数股东权益计算由日记账抬头中存在的"少数股东权益计算方法"指导，系统在同一日记账内生成行。少数股东权益计算方法指导用于少数股东权益百分比计算的权益比率百分比和合并百分比的选择。
重要：在合并日记账中仅计算间接少数股东权益。
在这些情况下，合并日记账需进行少数股东权益计算：
- 如果所选的"少数股东权益计算方法"不同于无。
- 如果两个实体中没有一个的合并方法为成本法。
两个抬头实体中至少有一个要使用从上期去合并方法去合并且在上期也要去合并的日记账，从少数股东权益计算中排除。从所有权结构登记簿日记账中冲销金融投资/净资产的情况例外，这些日记账在任何情况下都会处理。