资产类别：会计和折旧规则

资产类别代表拟在预测层面管理的资产类别。特别是，如果在模拟年度内发生资产购置或出售，则使用这些类别。为每个类别定义了一系列详细信息，以便在预测基础上管理其所代表的资产，例如：

  • 要应用的折旧类型及其相应的比率

  • 以任何方式参与管理的所有科目

这些模型的管理可从管理员用户的 Web 界面通过以下路径访问 Setup & Admin > Data processing tile > Cash Flow Planning > Assets classes: accounting and depreciation rules

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每个资产类别由以下内容标识：

  • 代码。用于标识资产类别。在 $ 实体的情况下，它必须始终以字符 $ 开头，以避免与单个实体插入的类别重叠；

  • 描述

  • 实体代码。用于标识实体。可以选择 $ 值以指定该类别的集团通用：可由集团的所有实体使用，或选择实际实体代码以指定该类别只能由该实体使用；
  • 生成的会计模型。不可编辑，表示链接到资产类别的会计模型代码。此模型在保存资产类别时由系统自动生成，其代码由“$IMM”前缀加上资产类别代码组成。
  • 一系列计算折旧所需的信息，例如
  • 税务比率。用于计算与资产类别相关的资产折旧的税务比率
  • 法定比率，如果用户希望按照法定方法管理折旧，则需要定义
  • 购置年份。在资产购置年份应用的折旧类型。可能的选项为“按比例标准比率”和“降低比率”。在前一种情况下，折旧使用标准比率按比例计算（相对于年初期间/购置日期），基于权重或按十二分之一计算，而在后一种情况下，使用降低比率计算
  • 出售年份。在资产出售年份应用的折旧类型。可以应用“标准”比率或不应用比率；在后一种情况下，系统将不为记录资产出售的年份计算折旧。通过应用标准比率，系统使用标准比率按比例计算折旧（相对于年初期间/出售日期），基于权重或按十二分之一计算
  • 降低比率。如果在“购置年份折旧类型”字段中启用了“降低比率”选项，则在“标准”折旧的情况下，用于计算资产使用寿命第一年折旧的比率
  • 降低法定比率，如果在“购置年份折旧类型”字段中启用了“降低比率”选项，则如果用户希望按照法定方法在资产生命周期的第一年管理折旧，则需要录入该比率。
  • 加速折旧年数。 加速折旧的持续时间（包括购置年份），如果已规定。在指定的年数之后，折旧按照“标准”比率计算
  • 加速比率。如果用户选择“加速”折旧，则用于折旧计算的比率（通常为税率的两倍）。如果定义了“加速折旧年数”选项，系统将使用此比率。
  • 加速降低比率。对于加速折旧，如果在“购置年份折旧类型”字段中启用了“降低比率”选项，则这是用于计算资产使用寿命第一年折旧的比率
  • 最后一年。在资产“使用寿命”最后一年应用的折旧类型。可能的选项为：
  • 按比例标准比率。在这种情况下，系统对所有期间应用来自“资产类别”的比率，直到剩余金额等于零；特别是，对于最后一个折旧期间，它插入残值

  • 残值金额分摊到所有期间。在这种情况下，在折旧的最后一年，要折旧的残值以相等的金额分摊到该年的所有期间

  • 折旧按月拆分为十二分之一的权重。 系统用于执行年度折旧金额按月拆分的权重。如果指示为“无”，则系统执行按月拆分为十二分之一。

要管理资产类别，一旦定义了总体特征，就必须指示因各种原因参与其所代表资产管理所有科目。此类科目的管理分为两个不同的选项卡：

  • 资产科目。其中包含管理购置/出售交易和生成资产折旧所需科目的定义。具体而言，这些科目如下：
  • 资产。标识资产的标准资产负债表科目
  • 购置开票。这指示资产是否管理购置会计，即资产加载日期早于供应商开具发票的日期。购置会计通过启用此选项进行管理。
  • 应计负债：借方。在以应计基础购置资产的情况下（在负债开票时）冲销应计费用的变动资产负债表科目
  • 应计负债：贷方。在以应计基础购置资产的情况下（在负债开票之前）登记应计费用的变动资产负债表科目
  • 资产：借方。登记资产出售（或从在建资产过渡到资产）的变动资产负债表科目
  • 应付账款：贷方。登记购置资产借记确认的变动资产负债表科目
  • 应付账款：借方。 登记以付款冲销购置资产借记的变动资产负债表科目
  • 银行：贷方。登记购置资产付款的变动资产负债表流动性科目
  • 预付款：借方。登记购置资产预付款的变动资产负债表科目
  • 预付款：贷方。登记冲销购置资产预付款（在负债开票时）的变动资产负债表科目
  • 在建资产：借方。登记购置在建资产的变动资产负债表科目
  • 在建资产：贷方。登记出售在建资产（或从在建资产过渡到资产）的变动资产负债表科目
  • 折旧。登记资产折旧的正常损益表科目
  • 折旧基金：贷方。登记资产折旧的变动资产负债表科目
  • 出售开票。这指示资产是否管理出售会计，即资产下载日期早于向客户开具发票的日期。出售会计通过启用此选项进行管理。
  • 应计收入：借方。在以应计基础出售资产的情况下（在资产开票之前）登记应计收入的变动资产负债表科目
  • 应计收入：贷方。在以应计基础出售资产的情况下（在资产开票时）冲销应计收入的变动资产负债表科目
  • 应收账款：借方。登记出售资产贷记确认的变动资产负债表科目
  • 资产：贷方。登记资产出售的变动资产负债表科目
  • 银行：借方。登记出售资产收款的变动资产负债表流动性科目
  • 应收账款：贷方：。登记以收款冲销出售资产贷记的变动资产负债表科目
  • 折旧基金：借方。在资产出售的情况下登记冲销折旧基金的变动资产负债表科目
  • 预付款：借方。登记冲销出售资产预付款（在资产开票时）的变动资产负债表科目
  • 预付款：贷方。登记出售资产预付款的变动资产负债表科目
  • 资本损失。登记资产出售产生的资本损失的正常损益表科目
  • 资本收益。登记资产出售产生的资本收益的正常损益表科目

  • 租赁科目。如果资产通过租赁购置，则其中包含必要科目的定义。具体而言，这些科目如下：

  • 租赁费。标识租赁费的损益表科目

  • 利息费用。用于登记与租赁相关的利息的损益表科目。
  • 应付租赁公司款：贷/借。在前一种情况下登记通过租赁购置资产所产生的借记确认，或在后一种情况下以支付租赁费冲销债务的变动资产负债表科目
  • 租赁递延账户：借/贷。这是登记以下内容的变动资产负债表科目：
  • 在前一种情况下，加速的定期租赁费和相关利息（加速租赁利息）的计算，其中财务事件发生在当前期间，但必须以应计基础归属于后续期间
  • 在后一种情况下，在登记按应计基础应归属于当前月份的租赁费时，登记先前登记的预付费用份额的冲销
  • 租赁应计账户：借/贷。这是登记以下内容的变动资产负债表科目：
  • 在前一种情况下，递延的定期租赁费和相关利息（递延租赁利息）的计算，必须以应计基础归属于当前期间，即使财务事件发生在后续月份
  • 在后一种情况下，当支付月度租赁费和相对利息时，登记先前以应计基础归属于前一期间的租赁费相对部分的冲销

根据为资产类别定义的内容，系统在保存时自动创建相对会计模型。所创建的模型用户无法修改，并且特定于所定义的资产类别。