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现金池

术语“现金池”是指将录入在子公司实体上的银行余额转移到母实体（控股公司或子控股公司）的操作，母实体将在其自身的活期银行账户中登记变动，并登记集团内财务应付/应收款的变动。现金池不仅包括银行头寸的转移，还包括集团内财务费用和收入的商业组成部分的转移（同样从子公司转移到母公司）。

因此，现金池涉及两种类型的转移：

  • 将子公司实体的银行余额转移到母公司
  • 将子公司实体的应收或应付利息转移到母公司

例如，基于子公司实体的公司间银行余额等于 +10 和应收利息（集团内财务收入）等于 -2，系统在母实体上所做的日记账分录为

在子公司实体上录入的公司间银行账户（IC 银行应收/应付）不是真实的银行账户，但实际上代表一个公司间信贷和借记账户，其行为实际上完全像一个标准活期账户，在其上计算利息。因此，此账户既可被视为公司间银行账户，也可被视为公司间财务借记/贷记账户，对于子公司而言，其行为像一个公司间银行账户。

为设置现金池，需要定义以下内容：

现金池与按对手方实体的财务政策不兼容。实际上，在现金池的情况下，当系统执行区段转移并生成利息时，它始终将对手方实体录入为母实体，而不管所定义的对手方如何。

对现金池敏感的科目

如前所述，现金池的概念涉及公司间银行余额及相关利息从一个实体转移到另一个实体；因此，这些科目至少必须是“公司间选项”科目。

以下科目必须允许公司间转移：

  • 集团内财务收入
  • 集团内财务费用
  • IC 银行资产
  • IC 银行负债
  • 集团内财务应收款

  • 集团内财务应付款

  • IC 利息应收款

  • IC 利息应付款

如果某科目在会计科目表列表（可从管理员用户的 Web 界面通过以下路径访问：Setup & Admin > Dimensions > Account > List）导航面板> 维度 > 科目 > 列表）中启用了 IC 管理选项，则该科目被定义为“公司间选项”

如果未启用该选项，系统将在数据处理期间显示阻塞错误

对现金池敏感的信贷额度/存款

将公司间银行余额转移到控股实体是在子公司实体的现金管理规则中定义的。

拥有执行现金池的实体的集团通常有两种不同的现金管理规则：

  • 一个用于管理控股实体
  • 一个用于管理子公司实体，其中包含对现金池敏感的信贷额度和存款，即将被转移到母实体的信贷额度和存款，并且对于每一项，还包含转移操作中涉及的特定科目

上述信息的管理可从管理员用户的 Web 界面通过以下路径访问 Setup & Admin > Data processing > Cash Flow Planning > Cash management rule > Actions () > Lines of credit and deposits> 导航面板> > 数据处理 > 现金流量规划 > 现金管理规则 > 操作 () > 信贷额度和存款>位于 现金池选项卡上。

要告知系统某信贷额度/存款对现金池敏感，必须启用 现金池选项。然后，对于每一项被定义为对现金池敏感的信贷额度或存款，必须指定将在控股实体上进行分录的科目，具体为：

    • IC 财务信贷科目，或在控股实体中定义为从子公司实体收到的现金流量的对手方的变动类型的财务信贷科目
  • IC 银行变动 - 贷/借科目，即变动类型的银行账户，通常是第三方的银行账户，现金流量以相同符号“转移”到控股实体；这些现金流量（增加或减少）在子公司录入其公司间银行账户
  • IC 财务借记科目，即在控股实体中录入的、作为从子公司实体收到的现金流量的对手方的变动类型的财务借记

  • IC 利息科目或集团内财务费用或收入科目（取决于所定义的信贷额度或存款），在子公司实体上计算的公司间应收或应付利息被转移到控股实体。例如，如果所定义的信贷额度或存款是资产，则所定义的 IC 利息科目为集团内财务费用科目，因为在子公司实体录入的收入被转移到控股实体，符号相反

  • IC 应计变动 - 借/贷科目，即在控股实体中录入的、作为 IC 利息科目的资产负债表对销分录的变动类型的应计（应收或应付）科目

  • IC 银行科目，即用于结算转移到控股实体的资本化公司间利息的变动类型的银行账户。实际上，它是母实体从子公司收到财务费用和收入付款的变动类型银行账户
  • IC 代扣税银行科目，或在开具代扣税账单时用于转移利息资本化冲销的变动类型的 IC 银行账户。
  • IC 利息借/贷科目，或在递延收款/付款情况下在控股实体中定义为资产负债表对销分录的变动类型的贷/借科目。

这通常与同一现金管理规则为主行定义的“资本化变动银行账户”一致。

现金池设置逻辑是母实体的逻辑；因此，指示的是将受到现金池产生的分录影响的科目。

属于现金池范围的实体

一旦定义了受公司间转移影响的科目以及属于子公司实体利息计算规则现金池范围的信贷额度/存款的行为，就需要定义：

  • 池主实体，即银行余额和利息被转移到的实体；通常是控股或子控股实体
  • 子公司实体，即将银行余额和利息转移到池主实体的实体，并指定它们将其自身短期财务状况转移到的母实体

池主实体设置

为使某实体被定义为池主，必须在专用于管理执行计划的现金管理的区域中，将集团计算设置为“是”。

如果池主实体由子控股实体代表，则必须将“集团计算”设置为“在其他实体上”，并在参考控股字段中输入母实体的公司代码。实际上，子控股实体同时是集团的母公司和子公司；它接收子公司的银行余额，并依次将其转移到控股实体。

子公司实体设置

随后，要将子公司实体置于现金池范围内，必须在专用于管理执行计划的财务政策的区域中设置：

  • 将实体计算设置为“是”
  • 将集团计算设置为“在其他实体上”，并在参考控股字段中指定要将银行余额和利息转移到的母实体

Tagetik 允许用户按区段自定义要将银行余额和利息转移到的母实体。有关更多详细信息，请参阅执行计划。