财政政策、税率与敏感科目

Tagetik 的财务计划模块允许用户计算年度直接税。用于定义所得税及相关税率的项目是财政政策。可以通过财政政策将所使用的税率与实体关联：

创建财政政策¶

财政政策列表可从管理员用户 Web 界面按路径 Set-up and Admin > Data processing > Taxes > Fiscal Policies and Taxes 访问

Navbar > Data Processing > Taxes > Fiscal Policies and Taxes

可以定义多个财政政策，例如意大利财政政策、境外财政政策等。

财政政策由以下内容标识：

定义财政政策后，有必要指明该财政政策包含哪些税项。例如，对于意大利财政政策，必须计算 IRES（企业所得税）和 IRAP（生产活动地区税）。

为使税项计算正常运行，有必要将相关财政政策与每个实体关联。

有必要为财政政策下的每个税项定义税率。

税率列表可从管理员用户 Web 界面按路径 User > Rates > Tax rates 访问

用户必须指定：

复制

可以为每个场景手动定义税率，也可以将一个场景的定义复制到另一个场景，然后进行必要的更改。此复制实用工具可从税率管理窗口中的复制到原始场景向导访问。

执行复制后，可以进行必要的更改。

用户必须选择：

系统更新现有数据，然后插入源场景中已有数据所缺失的税率。

定义某个财政政策的设置及相关税率后，有必要设置对税项敏感的科目。这样即可定义所有有助于确定年末按权责发生制计算税项之税基的科目。因此，在 12 月，所有声明为对税项敏感的科目的累计总和即定义了税基本身。

例如，如果为意大利财政政策定义了两个税项，如 IRES 和 IRAP，则有必要告知系统哪些计划科目对 IRES 而非 IRAP 敏感，以及相关百分比。可以将可扣除科目的应税分摊至最多第七个预测年度。

对税项敏感的损益科目的设置可从管理员用户 Web 界面按路径 Setup & Admin > Data Processing > Taxes > Direct taxes - Input accounts 访问。

Navbar > Data Processing > Taxes > Direct taxes - Input accounts

用户必须指定：

为正确计算税项，有必要录入所有计划损益科目；因此，如果某科目对税项不敏感，则有必要定义“不适用百分比”信息，并将“适用百分比”保留为零。

此百分比也可以大于 100，以便例如在计算人工成本的 IRES 时，被排除的 IRAP 部分将被视为应税。

如果用户希望将可扣除科目的应税分摊至多个年度（最多七年），则有必要指定第 n+1 年适用百分比，直至第 n+6 年适用百分比

在保存阶段，系统检查以下百分比之和是否等于 100

如果在“不适用百分比”和“本年度适用百分比”字段中录入的百分比之和大于 100，但“不适用百分比”信息的值小于或等于 100，则不执行该检查。

还可以根据定义为“门槛科目”的科目来限制科目的可扣除性。在这种情况下，应税最大值对应于将特定百分比（门槛百分比）应用于门槛科目所获得的值。

门槛百分比的一个典型用途是与资产相关的维护成本，这些成本仅可在资产价值的一定百分比范围内扣除。