递延税款计算数据处理

简介¶

递延税款计算数据处理在原始场景上运行，可作为两个不同的子数据处理运行。

数据处理	描述
实体数据处理	对金额和实体日记账运行的数据处理
集团合并数据处理	对合并日记账运行的数据处理

对于每种税种，系统确定对税款敏感的科目列表及其“应税/可抵扣”百分比，从而确定应用税率的税基。如果某科目的此百分比为零，则该科目不被视为对税款敏感。

用于计算某科目税款的百分比是以下公式的结果：

应税 / 可抵扣 % * 税率 %

数据处理针对与所处理实体的财政政策相关联的所有税种分别计算递延税款。具体而言，它计算以下要素的税款影响：

与日记账相关的数据根据日记账本身表头中指定的税款计算方法进行读取和处理。

计算方法	描述
无	不对该日记账执行税款计算。
实体 1	日记账上的税款根据主实体财政政策下的税率计算，对于实体日记账为实体，对于合并日记账为实体 1。使用与借方正负号对应的输出科目。
实体 2	仅适用于合并日记账。日记账上的递延税款根据从属实体财政政策下的税率计算，对于实体日记账为实体，对于合并日记账为实体 2。使用与借方正负号对应的输出科目
实体 1 - 反转贷方/借方	日记账上的税款根据主实体财政政策下的税率计算，对于实体日记账为实体，对于合并日记账为实体 1。“递延税款借方”和“预付税款抵免”科目之间的选择被反转：借方对应借方正负号，贷方对应贷方正负号。
实体 2 - 反转贷方/借方	仅适用于合并日记账。日记账上的递延税款根据从属实体财政政策下的税率计算，对于实体日记账为实体，对于合并日记账为实体 2。“递延税款借方”和“预付税款抵免”科目之间的选择被反转：借方对应借方正负号，贷方对应贷方正负号。
无 - 永久其他综合收益	仅供参考的值。不执行税款计算。
无 - 永久损益	仅供参考的值。不执行税款计算。

对于选择了反转贷方/借方选项的日记账，计算与“实体 1”和“实体 2”方法执行的计算相同，但“递延税款借方”和“预付税款抵免”科目之间的选择被反转。如果金额为借方正负号，则选择“递延税款借方”科目，否则选择“预付税款抵免”科目。

重要：日记账的递延税款计算会在日记账本身内生成新行。

用于生成待处理场景递延税款的“递延税款借方”和“预付税款抵免”科目之间的选择，基于税款总额的正负号进行。

如果……	则……
金额为借方正负号。	选择“预付税款抵免”科目。
金额为贷方正负号。	选择“递延税款借方”科目。

借方正负号在配置中的会计类别正负号属性中通过借方：正数或负数字段指示（参见科目维度设置）。

受递延税款计算约束的实体或合并日记账可能代表对财务报表中录入内容的冲销，因为它们构成财务报表数据的调整，因此可能与标准正负号相反。因此，可能需要反转递延税款借方和预付税款抵免科目之间的选择。