科目与合并流程
简介¶
以下科目属性与合并流程相关：
- 折算类型，即用于折算某科目中所保存金额的策略
- 公司间管理的启用或禁用
- 该科目是否属于金融投资或净权益的指示
有关科目的更多详细信息，请参阅 。
折算类型¶
折算类型指定用于将某科目中录入的金额折算为合并币种所使用的汇率。
可用的选项有：
P&L FX rate：损益折算方法在折算规则中定义。可以针对单个流程覆盖默认折算规则的设置，并将其替换为所选的汇率（平均汇率/期间平均汇率/年末汇率）。用于损益、明细科目及其他变动科目。
Average FX rate：将累计金额折算为汇率表中存在的平均汇率。
Period average FX rate：将当期金额折算为汇率表中存在的期间平均汇率，然后将其加到上一期间的已折算数据中。
Final FX rate：将累计金额折算为汇率表中存在的期末汇率。用于资产负债表、明细科目及"其他存量"科目。权益科目除外，因为这些科目通常按历史汇率折算。
Historical FX rate：根据期间汇率对折算进行分层处理。没有汇率数值。为了获得最终的折算值，系统将已折算的变动额加到期初余额中，每个变动额均基于相关表中指示的汇率类型。用于权益科目。
Prev. P&L FX rate：应用于接收利润分配的储备变动以及上一年的资产负债表净结果。仅用于变动科目和明细科目。
Prev. Final FX rate：应用于代表期初余额的科目。但是，这些科目实际上是基于结转处理操作计算的，并非折算的结果。仅用于变动科目和明细科目。
Initial balance FX rate：在按历史汇率折算的科目减少的情况下，当录入或减少发生在期间开始时，或当金额涉及结转时，折算流入区域变动或百分比变动。仅用于变动科目。
使用此类汇率时，指定 Reference account for Initial balance/Year-to-date average FX rate 很有用，它允许计算折算系数。仅当折算类型为"Initial balance FX rates"或"Year-to-date average FX rate"时适用。必须是"Normal"或"Detail"资产负债表科目。
如果不存在，系统将使用被折算科目所属控制组的父科目作为该科目。
Year-to-date average FX rate：在按历史汇率折算的科目减少的情况下，即当退出或减少发生在期间内且其他操作改变了科目价值时，折算流出区域变动或百分比差异。仅用于变动科目。
使用此类汇率时，必须在 Reference account for Initial balance/Year-to-date average FX rate 中指定折算系数。
None：应用于不进行币种折算的科目。用于"其他变动"、"存量"和"期初余额变动"科目。
折算方法¶
科目通常按照以下方法进行折算：
| 科目类型 | 折算类型 |
|---|---|
| 损益（包括净结果）及其明细 / 其他变动科目及其明细 | - P&L FX rate |
| 资产负债表及其明细 | Final FX rate。某些科目（例如净权益，包括净结果）例外，这些科目按历史汇率折算。 |
| 其他存量科目及其明细 | Final FX rate |
| 资产负债表变动（本年度新增分录） | P&L FX rate、final FX rate 或流程上覆盖的汇率 |
| 资产负债表变动（以前财政年度累计金额的冲销） | |
| 在损益科目中有对应分录的条目（例如折旧） | P&L FX rate |
| 资产负债表净结果变动（期间净结果） | P&L FX rate |
| 资产负债表净结果变动（上一财政年度净结果及结转利润上的相应对方科目） | 上一财政年度 P&L FX rate |
在折算过程中，CCH Tagetik 使用科目表中为每个科目指定的折算类型（参见 ）。折算类型可以在各个流程中针对每个单独科目进行覆盖（参见 ）。
公司间管理¶
公司间金额是指涉及同一集团内实体之间交易的所有金额、成本、收入或资产。只有当选择了 IC Management 选项时，科目才能接受公司间值（参见 ）。
例如，资产 - 机器科目包含某实体拥有的机器价值，通常不启用公司间金额管理，因为一般而言所有权并非共享。
如果只有一个公司间科目，可以通过将已录入的所有公司间金额相加，自动计算该科目的总额，而无需使用 MD 脚本（参见 ）。如果选择了 Gross amount equal to the IC sum 选项（参见 ），则可以这样做。系统会生成一个 IC on Gross amount 基本计算逻辑，用于自动计算总额。
将科目用于特定设置¶
可以指定某个科目用于合并规则/逻辑的设置。这通过选择 Use Account for setup 选项来完成（参见 ）。
可以选择以下设置选项之一：
| 选项 | 描述 |
|---|---|
| No | 该科目不用于设置 |
| Net Equity | 该科目可用于净权益科目设置。 |
| Financial investments | 该科目可用于金融投资科目设置。 |
注意：此属性在科目创建步骤中不是必填项。但是，定义它可以加快所有权结构登记、少数股东规则和权益评估规则的设置。
从比例计算中排除科目¶
可以指定要从比例计算中排除的科目。为此，必须选择 Exclude from proportional calculation 选项。（参见 ）。
注意：此选项必须对非财务科目激活，例如数量/员工人数，或其他变动或其他存量科目。