冲销日记账数据处理
简介¶
冲销数据处理是预备操作的一部分，对实体数据按实体筛选运行，对集团数据按节点筛选运行。此数据处理的目的是跟踪所有已执行的操作。
冲销变动通常使用期初余额汇率换算类型进行换算，以便已换算的数据（尤其是按历史汇率核算的正常科目）通过冲销分录完全冲销。此汇率在数据处理的同时计算，由已换算数据项与正常科目的比例数据项之比得出。
冲销与结转一样，分析上一场景最大期间的数据。
以下描述了各种可能的冲销方法。
将资产负债表科目设为 0（截断）¶
此冲销允许管理例如以下情况：使用日记账（通常是预合并）在某一年完成财务报表数据，但相同数据在下一年直接作为金额输入。因此，该日记账必须结转并“去合并”。
冲销按以下方式进行：
- 紧接结转之后，CCH Tagetik 删除所有来源为 PREL_REVERSE1 的行，针对已处理的原始场景/期间以及初始筛选器中指示的实体/节点。
- 将选择所有来源为 PREL_RESTORE 和 PREL_RESTORE_RED 的行，这些行与在实体日记账和合并日记账类别上输入、属于使用要运行和表头中冲销类型选项设置为将资产负债表科目设为 0 处理的数据收集流程的日记账相关。
- 对于在变动科目上输入的每一行，CCH Tagetik 插入一行相同金额，并在相应控制组中选择了冲销选项的科目上插入相反金额。对于在正常科目或明细科目上输入的行，它在特定科目上定义一行相同金额和相反金额。
简而言之，发生以下情况：
-
日记账上具有以下来源的行被冲销：
-
PREL_RESTORE 和 PREL_RESTORE_RED
- PREL_DECONSOLIDATION1 和 PREL_DECONSOLIDATION2
- PREL_MERGE1 和 PREL_MERGE2
- 正常科目和明细科目在自身上冲销。
- 变动（期初余额和合并）通过其所属同一控制组的“冲销”特定变动进行冲销。
示例
在此示例中，在第 n 年两个资产负债表科目之间运行重分类。
第 n 年
| Assets1_Increment | 100 | From_management |
| Assets1 | 100 | Basic calculation |
| Assets2_Decrement | -100 | From_management |
| Assets2 | -100 | Basic calculation |
第 n+1 年
| Assets1_IB | +100 | Carry forward |
| Assets1 | +100 | Carry forward |
| Assets2_IB | -100 | Carry forward |
| Assets2 | -100 | Carry forward |
| Assets1_ann | -100 | Reverse journal |
| Assets1 | -100 | Reverse journal |
| Assets2_ann | +100 | Reverse journal |
| Assets2 | +100 | Reverse |
将资产负债表科目设为 0，冲销损益影响（公司间）¶
此类冲销允许执行特定的恢复分录，对资产负债表抵销日记账特别有用。
如果为某个日记账指示了此类冲销，则在结转步骤中，CCH Tagetik 将结转正常资产负债表行，但不结转明细。然后它冲销所有资产负债表科目，在同一科目上插入一行，金额符号改变，来源为 PREL_REVERSE2。净权益科目、接受少数股东权益计算的科目以及在已定义财政政策列表中指示为递延税款基金（借方/贷方）的科目被排除在冲销之外。
它还冲销期初场景的损益影响（正常科目和明细科目），在同一科目上插入一行，金额符号改变，来源为 PREL_REVERSE2。损益净结果和财政政策列表中存在的递延税款科目（借方/贷方）除外。对于这些，不执行冲销操作。
在期初场景上来源为 PREL_REVERSE2 的损益科目上输入的行也被排除在冲销之外。
简而言之，发生以下情况：
-
具有以下来源的正常和明细资产负债表科目的值被冲销：
-
PREL_RESTORE 和 PREL_RESTORE_RED
- PREL_DECONSOLIDATION1 和 PREL_DECONSOLIDATION2
- PREL_MERGE1 和 PREL_MERGE2
- 变动（期初余额或合并）不被冲销。
- 在资产负债表科目上，仅获得期初余额或合并。
重要：此配置必须用于公司间抵销，因为每年价值是根据期末余额消除的，而不是作为各个变动上抵销的合计。
示例
在此示例中，在要冲销的日记账中运行递延税款计算。
第 n 年（税率=30%）
| Credits | -1500 | Ctp Elimination |
| Debts | 500 | Ctp Elimination |
| Account of P&L nature | 1000 | Counterparty / Balancing |
| P&L net result | -1000 | Basic calculation |
| BS net result_current year | 1000 | Basic calculation |
| BS net result | 1000 | Basic calculation |
| Taxes (P&L) | -300 | Deferred taxes |
| Tax provisions_variation | +300 | Deferred taxes |
| Tax Provisions | 300 | Deferred taxes |
| P&L net result | 300 | Basic calculation |
| BS net result_current year | -300 | Basic calculation |
| BS net result | -300 | Basic calculation |
第 n+1 年，冲销类型 2（税率 20% - 差额=-10%）。
| Credits_IB | -1500 | Carry forward |
| Credits_ | -1500 | Carry forward |
| Credits | 1500 | Reverse journal2 |
| Debits_IB | 500 | Carry forward |
| Debts | 500 | Carry forward |
| Debts | -500 | Reverse journal2 |
| Tax Provisions_IB | 300 | Carry forward |
| Tax Provisions | 300 | Carry forward |
| Profit_IB | 1000 | Carry forward |
| BS net result _previous result | -1000 | Carry forward |
| Reserve_ previous result | 1000 | Carry forward |
| Reserve | 1000 | Carry forward |
| P&L nature account (used as balancing of the elimination of year n) | -1000 | Reverse journal2 |
| Tax provision_variation of the year | -200 | Deferred taxes |
| Tax provision_rate variance variation | -100 | Deferred taxes |
| Tax Provisions | 0 | Deferred taxes |
| Tax (P&L) - annual impact | +200 | Deferred taxes |
| Tax (P&L) - exchange rate | +100 | Deferred taxes |
| P&L profit | +700 | |
| BS profit_current year | -700 | |
| BS profit | -700 |
将资产负债表科目设为 0，冲销损益影响和变动¶
关于将资产负债表科目设为 0，冲销损益影响（公司间）类型，它具有以下差异：
- 除正常递延税款科目外，相关变动也被排除。
- 来源为 PREL_REVERSE3。
- 变动（期初余额）被冲销，但净结果变动除外，使用期初日记账上定义的变动。
- 净权益科目也被冲销，但结转科目除外。准备金的冲销通过冲销期初日记账中存在的损益科目间接进行。
简而言之，发生以下情况：
-
日记账上具有以下来源的行被冲销：
-
PREL_RESTORE 和 PREL_RESTORE_RED
- PREL_DECONSOLIDATION1 和 PREL_DECONSOLIDATION2
- PREL_MERGE1 和 PREL_MERGE2
- 所有正常科目在自身上冲销。
- 变动被冲销，但净结果变动除外，不使用“冲销”变动，而是使用期初日记账上估值的变动。
- 变动从期初日记账读取，并以相反符号和来源 PREL_REVERSE3 报告在已处理的日记账上。
示例
第 n 年
| Assets_F1 | 1000 |
| Assets | 1000 |
| Depreciation | -1000 |
| Year's BS Profit | -1000 |
| Year's P&L Profit | 1000 |
第 n+1 年
| Assets_IB | 1000 | PREL_RESTORE |
| Assets | 1000 | PREL_RESTORE |
| Year's Profit_IB | -1000 | PREL_RESTORE |
| Year's Profit_Allocation of profit | 1000 | PREL_RESTORE |
| Reserve_Allocation of profit | -1000 | PREL_RESTORE |
| Reserve | -1000 | PREL_RESTORE |
| Assets_F1 | -1000 | PREL_REVERSE3 |
| Assets | -1000 | PREL_REVERSE3 |
| Depreciation | 1000 | PREL_REVERSE3 |
| Year's BS Profit | 1000 | PROC_CALCULATED_BASIC |
| Year's P&L Profit | -1000 | PROC_CALCULATED_BASIC |